本公司财务管理制度全面规范了集团有限公司及其所属分单位（如企业）的财务核算和财务管理工作，旨在优化财务管理过程，提升运营效率，并确保各项目标的实现。以下是对各项管理措施的详细说明：
第一章 总则
- 第1.1条：本办法由《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》以及行业法规（如财政部制定的相关文件）编制，经主管财税机关审核备案。
- 第1.2条：该制度规范集团有限公司及其所属分单位的会计核算和财务管理工作。
第二章 财务预算的基本原则
- 第2.1条：财务预算应体现科学性、规范性和可操作性，避免随意性，并根据经济形势和行业特点进行调整。
- 第2.2条：预算编制分为上下级流程和分级执行。每个部门负责特定部分（如销售、生产）的财务控制，并由财务部门审核。
第三章 财务预算执行的责任分工
- 第3.1条：各单位（部门）根据管理要求制定预算执行计划，包括现金流量、收入与支出管理等。
- 第3.2条：预算执行部分应有详细的执行计划，并向财务部门报告。
- 第3.3条：预算执行单位需与财务部门沟通，确保整体系统的协调一致。
第四章 财务预算的编制流程
- 第4.1条：预算年度初始不可调整。
- 第4.2条：年度、季度和月度编制，按批准情况实施资金分配或支出管理。
- 第4.3条：制定详细预算执行报告供管理层参考。
第五章 财务预算的调整
- 第5.1条：市场环境变化或政策变化导致偏差时，提出预算修正申请。
- 第5.2条：具体要求：按目标分解、金额管理、项目管理等进行审查与调整。
第六章 财务预算的专评与激励
- 第6.1条：预算执行部门需向财务委员会审报，依据目标分解和绩效考核。
- 第6.2条：奖金政策设置为经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等。
- 第6.3条：提升员工积极性，激励管理层。
第七章 财务预算考评
- 第7.1条：预算考评基于目标分解和绩效考核，动态管理，必要时提交内部审计。
- 第7.2条：审计工作结束后直接形成审计报告，作为财务调整、改进的参考。
第八章 附则
- 第8.1条：本制度自年月日起执行。前条款无效。
- 第8.2条：按公司有关制度执行，未尽事宜由财务部负责解释和修改。
具体执行流程（第九章至第十二章）
- 第九章：预算年度编制、执行、调整与考核评价。
- 第十章：预算执行单位的执行计划。
- 第十一章：预算调整申请与批准。
- 第十二章：预算考评实施和考核结果。
本制度旨在优化财务管理，提升运营效率，并通过绩效考核激励员工，确保财务目标的实现。
根据您的需求，以下是分步解释：
- 理解公司管理制度（六部分）：
- 看看每个子项是如何定义企业的运营流程。例如，生产中的采购、付款、QC测试等具体流程如何被规范。
-
注意是否有重叠或可以进一步简化的地方，如某些操作可以在多个层级同时处理。
-
理解操作管理制度（六部分）：
- 观察操作管理制度是如何描述实际的操作流程和责任分配的。例如，采购中的收款规定、付款流程等具体步骤如何被规范。
-
比较公司制度与操作管理制度的内容，看看哪些部分在操作层面有所补充或更详细。
-
比较两份制度：
- 相同部分：例如，资金管理中的现金管理规定和财务报表的要求。
- 不同部分：例如，公司制度中的 QC测试可以在操作管理制度中进一步细化。
-
这些对比可以帮助发现可能可以合并或优化的部分。
-
结合用户的需求（资金管理和收款规则）：
- 看看如何将资金管理中的收款规定与公司的运作流程结合起来。例如，在操作管理制度中明确收款的规范和发票使用的规定。
-
注意银行账户的监控与报账情况，确保公司资金流动符合相关规定。
-
详细规划应用（财务核算、现金管理）：
- 为每个财务科目（如主营业务收入、成本等）制定具体的记录方式，并确保在操作中得到执行。
-
观察是否存在跨层级的处理规范，例如如何通过出纳或其他部门确认收据和发票。
-
内部检查控制：
- 确保每一份制度都有明确的检查流程，并定期进行评估与调整。例如，检查记录是否符合公司规定的格式和内容。
-
部分检查可以使用内部审计报告或请外部审计机构验证，确保合规性。
-
实施与优化：
- 根据实际运行情况和反馈优化制度的执行方式。例如，在某些过程中发现效率较高，可将其推广到其他部门。
- 定期回顾和评估制度的有效性，及时调整以适应公司的变化需求。
通过以上步骤，可以系统地理解并应用公司管理制度与操作管理制度，确保企业的资金管理和收款规范到位，提高整体运营效率。
根据提供的财务管理制度1到11，我们可以逐步分析这一制度的编写过程，并结合业务实际进行补充说明。以下是对各项管理制度的详细分析：
1. 制定目的
本制度的主要目的是为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度，确保资金使用和支出符合既定原则，提高财务透明度和管理效率。
2. 起草内容
制定总则（制度1）
- 时间范围：结合《会计法》、《企业会计制度》和公司实际情况制定。
- 主体：总经理和财务部经理的职责。
- 内容：
- 财务部门的审批权限。
- 公司财务政策和原则。
- 管理层对财务负责。
制定董事会财务职责（制度4.2）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：董事会成员的职责。
- 内容：
- 财务决策审批。
- 计划制定和执行。
- 财务预算和决算报告的编制与公布。
制定财务部门工作职责（制度4.3）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部经理的职责。
- 内容：
- 设计预算和会计核算流程。
- 财务报表的编制与审核。
- 负责资金使用和支出管理。
制定会计核算原则（制度4.4）
- 时间范围：结合公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 日常账款管理和现金管理的原则。
- 违反原则的处理措施。
- 财务报表的审核标准。
制定资金管理（制度4.5）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 确保资金使用和支出符合规范。
- 管理现金和银行空白票据。
- 规范资金的使用和管理。
制定结算账款管理（制度4.6）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 按照公司财务原则，进行账务处理。
- 确保各项资金和票据的清偿和结转。
制定固定资产及其他资产管理（制度4.7）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 固定资产的管理规则。
- 年度资产清查和处置流程。
制定成本费用管理（制度4.8）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 成本费用的核算和分配原则。
- 确保成本合理和透明。
制定营业收入及营业外收支管理（制度4.9）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 营业收入的核算和分配原则。
- 营业外收支管理，如利润分配等。
制定利润及利润分配管理（制度4.10）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 获利计划和分配原则。
- 汇总报告的编制与公布，包括利润表和现金流量表。
制定财务报告的编制与公布（制度4.11）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 财务报表的编制原则。
- 财务报表的审核标准和流程。
制定财务电算化管理（制度4.12）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 财务软件的使用与管理。
- 现金流量表的编制和审核。
制定财务档案管理（制度4.13）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 财务档案的保存与处理规则。
- 费用支出的金额归类和分类。
制定附则（制度4.14）
- 时间范围：根据公司实际情况制定。
- 主体：财务部门负责执行。
- 内容：
- 公司内部财务规定的标准。
- 各项费用支出程序的一般规定。
3. 调整内容
制定总则（制度1）
- 补充说明：
- 对公司治理和财务操作的管理责任，明确董事会和总经理的具体职责。
- 提供详细的规定内容，确保财务政策的科学性和可操作性。
制定董事会财务职责（制度4.2）
- 补充说明：
- 财务决策审批的标准和流程，确保董事会成员的专业能力和决策效率。
- 建议增加对公司未来发展的前瞻性眼光，以增强公司长远利益。
制定财务部门工作职责（制度4.3）
- 补充说明：
- 财务部门的具体操作流程和职责分工，明确财务部经理的权力边界。
- 鼓励财务部门积极与各部分沟通协作，确保内部协调高效。
制定会计核算原则（制度4.4）
- 补充说明：
- 建议在制定原则时，结合具体业务特点和公司实际情况，避免过严或过于宽松。
- 提供具体的适用场景和注意事项，增强实施的说服力。
制定资金管理（制度4.5）
- 补充说明：
- 资金使用的具体标准和记录方式，确保资金的流动性。
- 可以建议增加对高风险投资或敏感资产的资金管理规定。
制定结算账款管理（制度4.6）
- 补充说明：
- 确保结算账款在业务发生后及时清偿，避免资金过期或结余。
- 提供详细的资金使用记录和会计核算流程的具体要求。
制定固定资产及其他资产管理（制度4.7）
- 补充说明：
- 固定资产的分类标准和评估方法，确保资产的合理管理和更新维护。
- 建议定期进行账面检查和清查，避免损坏或损坏金额过高的情况。
制定成本费用管理（制度4.8）
- 补充说明：
- 营业收入分配的具体标准和流程，确保利润分配的公平性和合理性。
- 鼓励公司优化成本结构，提高资金使用效率。
制定营业收入及营业外收支管理（制度4.9）
- 补充说明：
- 营业收入核算的具体流程和金额分类标准，确保透明度。
- 建议增加对营销活动的跟踪分析，以支持利润增长和业务扩展。
制定利润及利润分配管理（制度4.10）
- 补充说明：
- 利润计划的具体目标和约束条件，避免过高的或过低的利润。
- 建议实施激励机制，如奖金或股权奖励，激励公司管理层实现更高的利润目标。
制定财务报告的编制与公布（制度4.11）
- 补充说明：
- 财务报表的具体指标和周期标准，确保数据准确性和及时性。
- 可以建议增加对财务风险的评估，并制定相应的缓冲机制。
制定财务电算化管理（制度4.12）
- 补充说明：
- 现金流量表的具体编制要求和处理流程，包括详细的时间段划分和金额分类。
- 建议引入电子支付系统，提高资金使用效率和记录的透明性。
制定财务档案管理（制度4.13）
- 补充说明：
- 财务档案的具体保存标准和分类方法，确保信息完整性和可追溯性。
- 鼓励公司定期更新财务档案，促进内部协作和信息共享。
制定附则（制度4.14）
- 补充说明：
- 公司内部财务管理的一般原则和规定，涵盖预算、会计核算等基础工作。
- 可以建议增加对公司财务审计和独立性的要求，确保透明度和公正性。
4. 总结
本制度体系旨在构建一个全面、科学、规范的财务管理体系，涵盖从公司治理到财务管理的各个方面。在编写过程中，考虑到公司的实际情况和业务特点，补充说明了具体的实施细节和注意事项，以增强制度的有效性和可操作性。未来可以在制度中增加更详细的行业标准或具体案例分析，进一步提升制度的实际效果。
以下是对公司财务管理制度的详细说明，组织成清晰、条理分明的结构：
公司管理
一、长期规划与年度总结
-
公司愿景与目标
通过加强财务管理，优化资金使用效率，促进公司长远发展。 -
年度预算编制与执行
- 基本单位预算编制标准
- 单位之间预算差异及调整机制
-
支出与收入的平衡管理
-
财务报表与分析
- 定期编制财务报表
-
财务指标分析：收入、成本、利润等
-
会计核算与记录规范
- 规范核算流程
- 数据真实性要求
-
日常交易扣除计算方式
-
财务风险控制
- 定位风险管理措施
- 财务预测与监控机制
- 风险预警与整改落实
二、固定资产
- 固定资产购置标准
- 长期投资资产：用于企业正常运营的固定资产
- 应用年限在2年以上
- 使用单位价值在10万元以上的资产
-
短期投资资产：用于个人用途的固定资产
-
固定资产累计折旧计算
- 资产价值 × 折旧率 = 累计折旧金额
- 表达式：累计折旧 = 总价值 × 折旧率
三、内部控制制度
- 资金安全与防范机制
- ** keyed资金**：由财务部统一管理，确保资金安全
- 交易记录审查：每笔支出需有交易记录核对
-
财产保险与损失处理：规定发生损坏情况的保险条款
-
** keyed交易与转账确认**
- 账户余额必须等于 stored balance
- 现金日记账和银行存款日记账一致
-
交易确认需通过 keyed system核验
-
出纳人员职责
- 负责记账凭证的处理
- 切实履行责任，杜绝舞弊
四、财务报告及财务评价制度
- 财务报表编制要求
- 合理展示财务状况和经营成果
-
定期编制重要财务指标
-
财务数据审核
- 负责部门间财务数据的核对
-
制定统一的审核标准
-
年度财务报告编写
- 定期提交并审阅
- 告知各部门需检查的内容
五、借款审批及标准
- 出差借款审批
- 办事单详细填写
-
签定并报总经理审批
-
日常费用借款审批
- 财务部发放申请表
-
计算金额后，由财务负责审核并报总经理批准
-
购置固定资产借款审批
- 固定资产申购清单
-
通过 keyed system核验资金使用
-
备用金借款审批
- 基于部门实际情况确定利率或额度
-
签订借款合同，由财务部审批
-
其他临时借款审批
- 制定灵活性以确保业务需求
六、收入、费用与 expenses
- 支付方式规定
- 支出需经财务部批准
-
使用支票或现金的金额需明确
-
现金管理
- 现金日记账和银行存款日记账一致
-
备用金存放在指定账户
-
支票支付
- 承保票需盖章并注明用途
-
金额真实且无误
-
转账支付
- 具体规则由财务部制定
七、来源与支付方式
- 资金来源确定
- 规定资金来源渠道
-
资金使用说明
-
支付方式规范
- 支出金额及用途需明确
- 使用支票或现金的金额需明确
八、资金管理与借贷
- 资金流动平衡
- 每笔支出需有交易记录核对
-
资金使用需合理分配
-
借款归还
- 无故延长借期限后，及时清款并归还
九、监督与审计制度
- 执行情况管理
- 建立监督机制，定期检查程序合规性
-
观察审计人员的日常行为
-
审计报告准备
-
定期提交审计报告，评估财务状况
-
重大事项的关注
- 对重大交易及时报告并处理
以上分节整理后，文档逻辑清晰，条款明确，便于执行和监督。
财务制度内容总结
- 总则
- 财务管理是企业管理的核心环节，为管理好企业的各项资产、负债和所有者权益，必须建立科学的财务管理制度，规范企业财务行为，保证数据真实性和完整性。
-
本制度适用于公司各项目单位（包括公司内部实行独立核算的部门及科室）以及公司内的具体单位和个人。
-
固定资产管理制度
-
分类标准：固定资产分为固定资产和低值易耗品/周转材料。
- 固定资产：由公司财务科负责统计，行政部具体负责管理；纳入固定资产的项目和下属单位的资产必须由相关单位负责保管使用，并具备良好的技术状况，为公司发展提供服务。
- 租赁、租借（如租用设备或办公租赁）等部分实行有偿使用原则。
-
使用范围：固定资产包括办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、建筑装修材料及 supplies（如木材、混凝土）、建筑施工机械，还有租赁设备的折旧和残值。
-
管理要求：
- 固定资产每年置点一次，建立归档，差额清查、核算并及时更新。
- 固定资产折旧采用《中华人民共和国财务》第五条规定，折旧年限根据企业实际情况（如建筑市的变化）设置，并执行国家或地方有关的财务管理政策。
-
货币管理制度
-
资金种类：包括现金、存管资金、银行存款和其他存款。
- 其中，银行存款分为现金支票和转帐支票、银行汇款、电汇、信汇、委托收款（如水费、电费等）以及银行承兑的储蓄单。
-
操作与管理：
- 现金：由出纳负责组织资金的使用，发放、存管、支取和结余管理。
- 存管资金：由财务科编制基础帐，按月结转入存管资金，并根据管理计划报总会计师备案。
-
成本资金管理制度
-
内容：
- 统计编制成本费用、利润和投资收益表；
- 审核、检查公司财务收支的执行情况；
- 分析和考核公司经济效益，促进企业经济效益的提升，为经营计划提供依据和建议。
-
现金管理
-
现金包括现金支票（包括存管支票）和转帐支票、银行存款、现金存管款等。
- 现金存管款通过财政部门结余管理，由总会计师备案，并报总会计师备案。
-
资金管理：
-
公司内部资产和外来资金的管理，包括预算编制、资金使用计划的制定与执行，以及会计报表的制作和审计工作。
- 外来资金必须经审批，资金使用需符合公司经营需求，不得超支。
-
对外支付
- 本制度要求所有财务支出必须通过预算编制、预算执行考核或总经理汇报的方式进行，并向总会计师备案。
-
财务支出包括采购费用、办公费用、日常运营费用、管理费用和研发费用等。
-
其他管理：
- 固定资产的残值部分计入固定资产，不再折旧；租赁设备的折旧采用“双倍余额递减法”，并按实际使用年限进行调整。
- 固定资产的使用寿命超过10年且不能独立发挥其作用时，应改为周转材料或作废品。
总结：本制度通过分类和具体管理，确保财务数据真实、准确，并对公司的经营决策提供科学依据。
成本报告
根据公司生产经营的需要，新增固定资产由以下规定：
第十六条 新增固定资产投入价值和新增收益进行可行性分析报告。
第十七条 使用部门必须经公司决定，发出《固定资产 numbering and record》（固定资产编号与记录）单据，并明确验收质量和性能是否符合标准。技术资料存档，经验man管理人，单位负责人签字后方可付款。
第十八条 计价入账，按财务制度规定的计价方法入账。
第十九条 进行固定资产编号，记入台帐。
第五节 固器设备的维修
第二十条 固器设备必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。
第二十一条 公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。
第二十二条 已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。
第六节 固器设备报废管理
第二十三条 由使用单位提出故障报告，说明原因，并报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。
第二十四条 物资损坏的固定资产由资产管理人验收后予以处理。
第二十五条 废置资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。
第三章 资金管理
第一节 资金的流动性
第二十六条 资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强资金管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。
第二节 资金管理
一、现金收入
第二十七条 公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。
二、现金支出
第三十一条 公司所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：
- 职工工资、津贴；
- 个人劳务报酬；
- 积累现金；
- 劳务费：出差人员差旅费用；
- 其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。
第三十二条 按规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，并由主管领导审核同意。出纳人员可据此付款。对手续不齐的业务，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。
二、现金的支出
第三十三条 对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方可支付，且在借款人完成项目责任前全额扣回，当月借出款项需当月收回，防止呆账给公司造成损失。
第三十四条 劳动量管理
第四章 成本管理制度
第四十二条 为了正确核算企业的成本费用，准确真实体现企业的经营成果，结合公司实际情况，制订本制度。
第四十三条 公司实行两级成本核算制：公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。
第四十四条 成本管理与核算必须符合国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按成本开支的范围核算企业及项目的成本。
第四十五条 按照行业成本支出范围，正确核算企业及项目成本，成本费用真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。
第五章 收入管理制度
第五十条 出现项目部直接从建设单位收取现金或转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，并将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%的经济处罚，且发生的一切损失由项目部分单位自行负责。
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